2021年Nonresident Alien报税小结

关键词SEO

• 2021年 取消 1040-NR-EZ 1040nrez
• OPT 转 H1B dual status
• H1B 第一年 如何报税
• H1B 第一年 纾困
• nonresident alien 如何 e-file
• non-resident alien Nonresident Aliens NRA e-file efile // 美国步枪协会 不是
• 2021年 填写 1040NR
• 免费报税
• Sprintax OLT TaxSlayer TaxAct

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链接

参考链接
【干货】 F-1留学生报税全攻略
【税务】 Non Resident也可以efile的报税工具OLT
1040NR怎么填
IRS Free File
IRS NRA
1040-NR-EZ 取消官网通知

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本文要点

• 2018, 2019, 2020年对比
• 如何判断自己的各种状态：以NRA对比RA举例；FICA
• 报税指导文档非常详尽
• 州税比联邦税难太多了
• OLT和Sprintax和手算的对比
• 后记：会计师、挣钱与瞎琢磨

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总览

又到了美帝报税的日子。刚来美国时，就曾有所耳闻美国国税局(Internal Revenue Service, IRS)的厉害之处。印象中有好几部美国电影，都讲过连警察局都毫无办法的匪帮头子们（如阿尔-卡彭），是怎么被税务部门绳之以法的。

在报税上，从最初的懵懂无知、“两眼一抹黑”，到如今驾轻就熟，自己经历了一段费劲的学习过程。今年，感觉自己终于对非居民外国人(Non-Resident Alien, NRA)报税有了比较整体的了解，且转身份以后便不会再按NRA报税了，因此在此做简短记录。希望本文能够或多或少帮到近几年在美报税的同学、朋友们，也作为以后回顾美国社会发展、自己过往经历的片段简记于此。

个人签证/税务情况：

• 2018年半年F1，无收入，NRA
• 2019年全年F1，有工资收入、无奖学金，NRA
• 2020年10月1日前F1-OPT、后H1B，有工资收入、无计税被动收入，NRA

近几年报税对比

下面的年份都是指所报税的年份，即前面的一整年。

• 2018。这是我第一年申请“美国身份证号”——社会保障号码(Social Security number, SSN)的年份。由于当年尚无工资收入，而只有一笔税后奖品收入，因此仅填写了Form 8843并寄给了德州的IRS地址。后来注册IRS账号一查，发现2018年在官网没有记录。因此，我对网上普遍流传的“无收入留学生需提交8843表格”的说法持保留态度。

• 2019。这一年仅从学校获得了数千美元的工资收入，无其他收入。在2019税季，即2020年三四月份时，学校的国际生事务处发放了免费的Sprintax兑换码。后面会提到这款专门面向NRA的报税软件。因此我直接借助软件，填写了8843与1040-NR-EZ，并附带关于中美赵紫阳20(c)条约的8233表格与附件，打印出来、附上W2，寄到了德州的地址。疫情影响之下，退税支票直到7月份才收到，还产生了一定的利息。

• 2020。这一年从学校和公司获得了几万美元的工资收入，无股票、银行利息等收入；但有10美元的去年退税所得利息；以及给学校基金会的一点点捐款。最初我打算用Sprintax填写完，手动再算一遍，如果数额相等则直接填写纸质版寄出；后来在网上发现了许多新消息，最后在三月初通过OLT网上电子提交(e-file)，目前显示已送达。

2018和2019年的情况

之前两年，由于自己的收入情况几乎是最简单的，因此没太调研就完成了报税。2018年，由于理论上无任何工资收入和利息收入，因此无需提交1040系列表格。2019年，由于只有单身汉单一的工资收入，因此只需完成1040NR-EZ简化版表格的填写。

2020年的新情况

• 取消1040-NR-EZ表格

今年的一大改变是EZ表格的取消，具体参考上面链接中的官网页面。这意味着，本来留学生简简单单的两页表格，一下子变成了近十页的1040NR完全版，一下子给大家增加了不少负担。劝各位报税有拖延症的朋友，今年一定要提早行动，不然会手忙脚乱！

按照2019年填表教程中的数据，平均填写EZ表格花费的时间是6小时，可想而知1040-NR会花费更多时间。个人感觉并不夸张——作为外国人，每次报税都像脱层皮。先得把各种寄来的信件、表格收集整理好，然后下载当年的税务空表，然后决定是手动填写还是交给软件包办。因为过去NRA不能efile，所以还得把填好的表格检查无误后打印出来，拿到邮局寄平邮或挂号信。也没法确定自己的信究竟有没有妥投——要是退税支票在4月15日之前就收到还好，没收到的话真是干着急。又不能重新寄一遍，打电话大概是查无此信，只能心中默念没出差错。而今年情况发生了变化。

• non-resident alien 可以 e-file

据小道消息，其实2019年开始NRA就可以e-file了。但是2019年，公认支持填写1040NR表格的只有Sprintax一款软件。其余传闻可用的软件有：TaxAct (Deluxe)、Glacier（仅有机构版）、OLT等等。而这些软件都是不支持NRA efile的，因此2019报税极少有成功efile的案例。

2020年则不同。尽管Sprintax看起来仍不支持efile，需要打印出来去寄信，但网传已有多个成功efile的案例，其使用了好几种不同的软件进行报税。因此，虽然我没去找IRS具体说明NRA支持efile的证据，但不妨一试。

为何开始支持efile？个人猜测有几个原因：疫情避免接触、取消EZ表格、（疫情导致2020年在美）外国人数减少。efile可以有效减少去邮局这样的封闭空间的人数，从而避免病毒传播。EZ表格取消后，所有NRA不得不填写完全版的1040NR表格，反而给了各大报税软件厂家适配、卖钱的动机——以往EZ的受众太小，蚊子腿肉没人愿意抢；而现在只要稍微改动1040的报税流程便可兼容。最后，2020年美国作为世界头号病夫，进出美国的外国人肯定少了很多，客观上也让IRS有了二一添作五的动机。

如何看软件是否支持NRA？如果在填写个人信息过程中，软件允许使用1040-NR表格，则基本可以确定支持。

• 纾困金

跟NRA没关系，不用查了……只要2020年上半年还没变RA就与我无瓜。

判断自己状态

每年报税，最重要的一点就是知己知彼。所谓知己，即清楚了解自己一年内都有哪些财务进出；所谓知彼，即了解当年税务政策有哪些变动。

对于NRA而言，最常见的问题便是：如何判断自己能否用RA身份报税。1P3A上有个著名的反例，NRA期间强行报RA。不过一般来说IRS是没空audit这种鸡毛蒜皮的小事儿的，所以只要三年没人找就没太大影响（假设不想当美国公民的话）。对于留学生而言，最常见的几种情况：

• 美高美本/美本美硕，一般来说毕业即RA
• PhD，第五年后毕业变OPT RA，主要的特别之处在于Treaty、实习的FICA
• OPT转H1B，转的当年仍然是NRA，一般为了避免麻烦也按照当年NRA，次年RA来报。关于dual status的说法众说纷纭，所以除非挣得足够多，不然还是NRA -> RA比较简单

搞清楚自己是NRA还是RA以后其他都很简单。

看文档

为啥说简单？其实可以很复杂，但是对于刚进入社会的学生来说，收入来源的大头是工资，这便决定了报税很简单。当然，买房置业开公司当股东博彩炒股的当我没说。

IRS最好的一点，便是每年不辞辛劳地更新修订每种税表的填写指南。而填写指南基本上是把填表规则喂到了嘴边儿上——只要能读能写，都能填好表。话不能说满，填写指南只告诉人们最简单的情况是什么样的，像盖茨、贝索斯、特朗普这样的人当然不适用。如果列为读者作为NRA，年收入来源已经到了不得不请法务团队的级别，或许还是回国发展、报效祖国来得更实在些。

在我看来，IRS的税表填写指南就像文字版的流程图、UML一样。先这样，再这样，左加右减一通算下来，和正确答案分毫不差，最多也就差个正负一两档。相比之下，有些科技企业的技术文档，还不如搞会计的呢……

联邦税和州税的比较

联邦税简单

说简单也不简单，但对于收入来源较为单一的单身无娃学生NRA而言，需要算的项目，1040NREZ全都涵盖了——只可惜2020年取消了EZ表，事情一下子麻烦了许多。但如果有兴趣，我还是推荐学生朋友们下载一个2019年的EZ表，作为手算核对时的参考。

EZ表分为两页。第一页是“算术”，第二页是“语文”。

在第一页上，只有第3行到第21行需要查收到的信件。其余都是些事务性的空格，比如填身份、住址、退税账号等等。填数字的区域也很简单，全都是与学生有关的内容：工资、奖学金、学生贷款、条约额度；已交税款、税务减免（如州税避免双重缴税、捐款等）；查表后得到的税档和最终补交、多交数额。

第二页上则是“暂留身份测试”的内容，即通过一系列条件来自证自己属于非居民外国人，而非“居民外国人(Resident Alien, RA)”。

众所周知的小技巧是利用支持NRA报税的软件，如Sprintax得到数值，对比手算的结果。一般来说应该是完全相同的，除非抹零的数值恰好在税档边界附近。软件在输出表格前都不收费，所以不在乎把数据交给报税厂家的话，用它们来验算非常方便。

州税复杂

相比之下，州税显得复杂很多。刨除几个免州税的亚麻微软州，其他的州税（地税）规则不像联邦税（国税）那么有迹可循，很多政策也是朝令夕改，很难追本溯源。从这次报税中，仅举三个加州州税的规则，来展示其变化多端之处：

• 跨州搬家有税务减免。从别的州搬家到加州，搬家费是可以部分抵税的。但搬家距离却有限制。东岸到西岸肯定没问题，但从邻近的几个州还有些复杂情况。这一条是联邦改税法、加州没跟进的典型情况。

• 低收入租房者的一次性税务补贴(tax credit)。年收入四万八千多刀以下的个人或八万多以下的家庭，在加州租房满一定天数，可以申领一次性60刀的补贴。

• 不承认Tax Treaty。加州州税据说不承认中美条约，因此算总收入AGI时还得把减去的5000加回来……报完税我才想起来这件事，希望不要被地税audit啊啊啊……🥲

软件和手算

如前所述，如果税务状况简单，软件结果适于作为手算的验证。之前提到的Sprintax和参考链接中推荐的OLT算出的结果与我手算完全一致，因此联邦税我很有信心自己算的是对的。其中还有几件趣事：当我把去年退税的利息加进收入后，发现总收入跑到了高一档，变成了XXX08美元，结果比低一档还要多交十余刀的税……合着IRS一分利息没掏，俺还得饶两个呗？！结果算到后面，发现把给学校捐的几块钱作为减免项减掉后，税档又退回了低一档。艾玛，整挺好，肥水不流外人田！

Sprintax的界面相对较为现代，优点在于EZ表上所有的项目，都清晰地一步步展示给用户了。缺点则在于其能处理的情况极为有限，如果NRA稍微有些出格的收入，它就理不清逻辑了。另外，还有一个缺点：假如前面的步骤需要改动，则需要把后面所有步骤全流程走一遍。比如填完表，发现自己地址写错了——得嘞，重头再来！

OLT的界面比较古老，但功能很齐全，对于低收入者免费，标准版也比其他软件便宜一大截（小于$20对比大于$40）。优缺点在上面链接中的帖子已经说了不少，我再各补充一个——优点：填表流程的问题和表格中项目对应关系很明确，原本熟悉表格项目的人非常确定自己在填哪里；缺点：网页有bug，下拉列表会内存溢出（可通过F12缓解）。

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后记

写这篇文章的目的，就是在于记录一些无足轻重却十分有趣的、对于美国的观察。当然，也在于帮到恰好能帮到的人啦。

在前两年报税时，我最大的体会就是：如果有恰好和我情况非常接近的同学，大家互通有无的话，报税便不在因未知而显得可怖。（当然也有可能三个臭皮匠合计完把自己坑了，像那位RA铁头娃小哥一样）最初，甚至税表上每一个生词都要查词典，查完词典再查“如何查词典”，查完后依旧云里雾里——Itemized Deduction该咋翻？！反正以我的阅读量，高中时候是从来没学过这些词组的。更遑论一些复杂的判断逻辑，稍有不慎就会把正负号看反，闹出把自己归为非“Heterosexual”的Others的笑话来。

经过了三年磨炼，自己终于把NRA的几种简单情形搞清楚了，但也没机会再用这些心得了。索性把我经历过的几种情况记录于此。倘若三五年内有类似情况的朋友，可以摸着我的石头过河，看到我曾经顺利报税，至少放心点儿，得到些心理安慰吧。这也是我前面搞了点不知道有没有用的SEO的缘故。

互联网上中文的报税教学内容并不少，具有时效性的却不多。落到每个人的五花八门的情况，最常见的是有问无答——一个人发帖“急求，OPT转H1B如何报税”，跟帖回复中没有答案，却在每年三月被循环往复的“bd”、“同求”的洛阳铲挖起来，再沉下去，周而复始地“年经”。好在，奥巴马第二任期前后来到美国的众多中国朋友们逐渐走向社会，生活经验类的中文内容也逐渐在互联网四处积累起来。大家互帮互助的意识在不断地变强。

生活的细节是由人构成的。普通人大抵是无法“遗世而独立”、脱离群体而生活的。互相搭把手，不用重复造轮子，不也和开源的思路不谋而合嘛！

当然，最主要还是穷。今年几位同学干脆找了CPA，花了一百来块就大撒把了，好不痛快！自己非得苦哈哈地花周末一下午时间埋头故纸堆，琢磨如何自食其力，讨要多交的税款。时间白费不少，过程却很有收获——通过各种查找调研学习，对自己的收入和美国的许多规则有了更清晰的了解。出国读书工作，就是为了体验不一样的生活呀。